13 от 05.03.2019

ПриложенияСкачать (125.5 Кб)

АДМИНИСТРАЦИЯ

сельского поселения «Село Гаврики»

Мещовского района

Калужской области

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

5 марта 2019г. № 13

Об утверждении Порядка проведения анализа осуществления главными администраторами бюджетных средств сельского поселения

«Село Гаврики» внутреннего финансового контроля

и внутреннего финансового аудита

В соответствии со статьей 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, Уставом сельского поселения «Село Гаврики», администрация СП «Село Гаврики»

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1.Утвердить Порядок проведения анализа осуществления главными администраторами бюджетных средств сельского поселения «Село Гаврики» внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита в сельском поселении «Село Гаврики».

2. Обнародовать настоящее постановление на официальном сайте администрации сельского поселения «Село Гаврики».

3. Контроль за исполнением настоящего постановления оставляю за собой.

Глава администрации Л.Н. Ламонова

Приложение

к Постановлению

администрации СП «Село Гаврики»

от 05.03.2019 № 13

ПОРЯДОК

проведения анализа осуществления главными администраторами бюджетных средств сельского поселения «Село Гаврики» внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита

I. Общие положения

1. Настоящее Положение устанавливает порядок осуществления администрацией сельского поселения «Село Гаврики» (главный распорядитель средств бюджета) внутреннего финансового аудита.

II. Осуществление внутреннего финансового аудита

2. Внутренний финансовый аудит осуществляется работниками администрации сельского поселения «Село Гаврики» (далее-субъект внутреннего финансового аудита), наделенными полномочиями по осуществлению внутреннего финансового аудита, на основе функциональной независимости.

Деятельность субъекта внутреннего финансового аудита основывается на принципах законности, объективности, эффективности, независимости и профессиональной компетентности, а также системности, ответственности и стандартизации.

3. Целями внутреннего финансового аудита являются:

а) оценка надежности внутреннего финансового контроля и подготовка рекомендаций по повышению его эффективности;

б) подтверждение достоверности бюджетной отчетности и соответствия порядка ведения бюджетного учета методологии и стандартам бюджетного учета;

в) подготовка предложений о повышении экономности и результативности использования бюджетных средств.

4. Внутренний финансовый аудит осуществляется посредством проведения плановых и внеплановых аудиторских проверок. Плановые проверки осуществляются в соответствии с годовым планом внутреннего финансового аудита, утверждаемым главой администрации СП «Село Гаврики» (далее - план) по форме согласно Приложения №1 к настоящему Порядку.

5. План составляется и утверждается до начала очередного финансового года и представляет собой перечень аудиторских проверок, которые планируется провести в очередном финансовом году.

По каждой аудиторской проверке в плане указывается тема аудиторской проверки, срок проведения аудиторской проверки и ответственные исполнители.

6. Администрация сельского поселения «Село Гаврики», как субъект внутреннего финансового аудита проводит камеральные проверки, которые проходят по месту нахождения субъекта аудита на основании представленных по его запросу информации и материалов.

7. В ходе планирования субъект внутреннего финансового аудита обязан провести предварительный анализ данных об объектах аудита, в том числе сведений о результатах:

а) осуществления внутреннего финансового контроля за период, подлежащий аудиторской проверке;

б) проведения в текущем и (или) отчетном финансовом году контрольных мероприятий администрацией сельского поселения «Село Гаврики» в отношении финансово-хозяйственной деятельности объектов аудита.

8. Должностные лица субъекта внутреннего финансового аудита при проведении аудиторских проверок имеют право запрашивать и получать документы, материалы и информацию, необходимые для проведения аудиторских проверок, в том числе информацию об организации и о результатах проведения внутреннего финансового контроля.

9. Субъект внутреннего финансового аудита обязан:

а) соблюдать требования нормативных правовых актов в установленной сфере деятельности;

б) проводить аудиторские проверки в соответствии с планом аудиторских проверок;

в) знакомить руководителя или уполномоченное должностное лицо объекта аудита с результатами аудиторских проверок (актами и заключениями).

10. Ответственность за организацию внутреннего финансового аудита несет глава администрации сельского поселения «Село Гаврики».

11. Аудиторская проверка назначается Распоряжением администрации сельского поселения «Село Гаврики».

12. В ходе аудиторской проверки проводится исследование:

а) осуществления внутреннего финансового контроля;

б) законности выполнения внутренних бюджетных процедур и эффективности использования бюджетных средств;

в) ведения учетной политики, принятой объектом аудита, в том числе на предмет ее соответствия изменениям в области бюджетного учета;

г) применения автоматизированных информационных систем объектом аудита при осуществлении внутренних бюджетных процедур;

д) вопросов бюджетного учета, в том числе вопросов, по которым принимается решение исходя из профессионального мнения лица, ответственного за ведение бюджетного учета;

е) наделения правами доступа пользователей к базам данных, вводу и выводу информации из автоматизированных информационных систем, обеспечивающих осуществление бюджетных полномочий;

ж) формирования финансовых и первичных учетных документов, а также наделения правами доступа к записям в регистрах бюджетного учета;

з) бюджетной отчетности.

13. Аудиторская проверка проводится путем выполнения:

а) инспектирования, представляющего собой изучение записей и документов, связанных с осуществлением операций внутренней бюджетной процедуры и (или) материальных активов;

б) наблюдения, представляющего собой систематическое изучение действий должностных лиц и работников объекта аудита, выполняемых ими в ходе исполнения операций внутренней бюджетной процедуры;

в) запроса, представляющего собой обращение к осведомленным лицам в пределах или за пределами объекта аудита в целях получения сведений, необходимых для проведения аудиторской проверки;

г) подтверждения, представляющего собой ответ на запрос информации, содержащейся в регистрах бюджетного учета;

д) пересчета, представляющего собой проверку точности арифметических расчетов, произведенных объектом аудита, либо самостоятельного расчета работником подразделения внутреннего финансового аудита;

е) аналитических процедур, представляющих собой анализ соотношений и закономерностей, основанных на сведениях об осуществлении внутренних бюджетных процедур, а также изучение связи указанных соотношений и закономерностей с полученной информацией с целью выявления отклонений от нее и (или) неправильно отраженных в бюджетном учете операций и их причин и недостатков осуществления иных внутренних бюджетных процедур.

14. При проведении аудиторской проверки должны быть получены достаточные фактические данные и достоверная информация, основанные на рабочей документации и подтверждающие наличие выявленных нарушений и недостатков в осуществлении внутренних бюджетных процедур объектами аудита, а также являющиеся основанием для выводов и предложений по результатам аудиторской проверки.

15. Проведение аудиторской проверки подлежит документированию.

16. Сроки проведения аудиторских проверок не может превышать 30 календарных дней.

17. Результаты аудиторской проверки оформляются актом аудиторской проверки, который подписывается главой администрации сельского поселения «Село Гаврики» и работником проводившем аудит и вручается им представителю объекта аудита. Объект аудита вправе представить письменные возражения по акту аудиторской проверки. Сроки рассмотрения акта объектом аудита устанавливаются в акте. Объект аудита вправе представить письменные возражения по акту аудиторской проверки.

18. На основании акта аудиторской проверки составляется отчет о результатах аудиторской проверки (по форме согласно Приложения №2 к настоящему Порядку), содержащий информацию об итогах аудиторской проверки, в том числе:

а) информацию о выявленных в ходе аудиторской проверки недостатках и нарушениях (в количественном и денежном выражении), об условиях и о причинах таких нарушений, а также о значимых бюджетных рисках;

б) информацию о наличии или об отсутствии возражений со стороны объектов аудита;

в) выводы о степени надежности внутреннего финансового контроля и достоверности представленной объектами аудита бюджетной отчетности;

г) выводы о соответствии ведения бюджетного учета объектами аудита методологии и стандартам бюджетного учета, установленным Министерством финансов Российской Федерации;

д) выводы, предложения и рекомендации по устранению выявленных нарушений и недостатков, принятию мер по минимизации бюджетных рисков, внесению изменений в карты внутреннего финансового контроля, а также предложения по повышению экономности и результативности использования бюджетных средств.

19. Отчет о результатах аудиторской проверки с приложением акта аудиторской проверки направляется главе администрации сельского поселения «Село Гаврики». По результатам рассмотрения указанного отчета заведующий вправе принять одно или несколько из решений:

а) о необходимости реализации аудиторских выводов, предложений и рекомендаций;

б) о недостаточной обоснованности аудиторских выводов, предложений и рекомендаций;

в) о применении материальной и (или) дисциплинарной ответственности к виновным должностным лицам, а также о проведении служебных проверок;

г) о направлении материалов в правоохранительные органы в случае наличия признаков нарушений бюджетного законодательства Российской Федерации, в отношении которых отсутствует возможность их устранения.

20. Должностное лицо, ответственное за проведение внутреннего финансового аудита обеспечивают составление годовой отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита (по форме согласно Приложения №3) не позднее 01 февраля следующего года.

Годовая отчетность о результатах осуществления внутреннего финансового аудита содержит информацию, подтверждающую выводы о надежности (об эффективности) внутреннего финансового контроля, достоверности сводной бюджетной отчетности.

Проведение внутреннего финансового контроля считается надежным (эффективным), если используемые методы контроля и контрольные действия приводят к отсутствию либо существенному снижению числа нарушений нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, внутренних стандартов и процедур, а также к повышению эффективности использования бюджетных средств.

Приложения